当好经济卫士 筑牢监督防线——潞安集团审计中心工作纪实

　　潞安审计工作一年一大步，一年一个新台阶。随着潞安集团产业链条的不断延伸，内部、外部面临的风险日趋复杂，2018年新组建的潞安集团审计中心，以构建大审计体系为主线，大力推进改革创新，实现了工作理念、组织结构、运作机制、管理模式深刻的变革，进一步筑牢了审计监督防线，及时堵塞漏洞、妥善处置和避免损失，更好地防范风险，为潞安集团平稳健康发展保驾护航。

不一样的爆款

　　随着潞安集团转型发展的纵深推进，潞安审计机构各自为战，审计重点不集中，审计效率低下越来越不能满足集团跨行业、跨区域发展的需要。这个节骨眼，潞安审计工作不变不行，变还不够还得持续创新创造不一样的爆款。

　　第一步整合审计资源，2018年潞安集团撤销所属各单位审计部门，以集团审计处为主，组建潞安集团审计中心，对潞安集团财务收支、基本建设、经济责任及一切经济活动实行审计了“全覆盖”。

　　第二步充实培育审计队伍，创新审计组织方式。以往潞安集团基层单位除潞新公司和天脊公司全部撤销，新成立的审计中心吸收其中的骨干力量，审计人员由130名变为 51 名，设置了经济责任审计部、生产审计、基建工程审计部、金融与贸易审计部、综合审计部等5个专业部室。吸收高级审计师，高级会计师，高级经济师和高级工程师8名；具有注册会计师、国际注册内部审计师、工程造价师、工程建造师7名。“我从事审计工作近30年了，2018年是审计发展最快的一年，我刚参加工作那会集团审计处还是只有5个财务专业人员的小部门，现在审计中心已经成长为有众多高学历、高职称、多专业的专业化审计队伍了。”集团公司副总经济师兼审计中心主任李建文说。

　　为了提高审计工作人员的业务素质，集团审计中心组织形式多样化的培训学习，除了参加外部举办的各种专业培训和把专家学者请到潞安开展审计培训班外，还要求每位审计中心领导都走上讲台，为大家讲授接地气、案例鲜活的审计理论和实务。以审代培，开展了“人人都是主审员”活动，让一些有潜力的年轻骨干担任项目主审适度加压、悉心培养。

　　同时，集团审计中心在总结以往大型项目审计作战经验的基础上，探索推行了统筹调配人员、统一编组的新型的组织方式，使审计人力资源在不同专业、不同项目、不同层级之间的优化配置。项目同步安排、协同实施、形成规模效应取得了良好成效。

　　第三步创新审计技术手段，突出数据建设一体化、数据分析常态化、数据应用广域化，提高运用信息技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力，着力构建大数据审计模式。引进了中普内部审计信息系统，系统以风险审计为导向，由20多个功能模块所组成，涵盖了数据采集、审计作业、审计管理、实时联网监控、风险内控评价的各个方面。“当年小算盘、计算器都已经落伍了，现在都已经建成大数据信息化审计系统了。”李建文感慨道。

　　第四步创新审计质量管理机制，着力构建审计项目全程化实时化管理模式，加强审计质量源头管理。通过规范化、标准化、表格化、流程化的“四化”管理，强化了审计立项、审前调查、审计方案、审计实施、审计底稿、审计沟通、审计报告、审计处理等关键环节的质量管控，打造环环相扣的审计质量管控链条。同时，审计中心严格执行中国内部审计协会颁发的《中国内部审计准则》和《实务指南》，规范审计行为，通过实施主审—审计组长-中心主任的“三级复核”制对审计全过程对应《准则》的要求进行对照检查。

　　第五步靶向发力，创新精准审计模式。审计中心坚持聚焦高风险靶向、聚焦大额资金投资靶向、聚焦重大决策落实靶向、聚焦主要领导干部经济责任履职靶向、聚焦管理盲点等“五个聚焦”，从宏观着眼、微观入手，排查隐患，找出漏洞，揭示风险，进行综合分析，精准审计。审计中心根据集团公司的实际情况，对金融、贸易业务、重点建设工程、整合矿、长期未审计单位，有针对性地开展了财务收支审计、经济责任审计、指标审计和工程专项审计。在审计过程中，坚持问题导向对各类企业风险点、管理盲点、漏洞进行了审前摸底调查，并且精准地制定了审计方案，审计的广度、深度有了很大的提高。

　　第六步创新成果运用机制，加强审计综合分析，从表象到根源，从局部到全局，从苗头到趋势，注重从体制、机制和制度建设的角度反映重要审计情况，实现揭露问题和制度建设相统一，力争有“精品信息、高端产品”进入领导决策层，在促进加强管理、服务宏观决策中发挥了参谋智库作用，成为推动工作，提升企业发展质效的有力法宝。

　　集团审计中心建立了审计问题整改销号台账，对审计发现的问题登记到台账上，定期对号入座跟踪问题落实整改情况，对已整改落实的问题进行逐项销号。定期以《审计简报》的形式报送集团领导，2018全年共向集团领导递交过金融、贸易、驻外酒店管理、基建工程、房地产、整合矿、招投标和经济责任审计等9份简报。

　　着眼于推动健全制度、完善管理、深化改革提出建议。比如，“着力完善法人治理结构”的建议，其落脚点在“改革”，针对的是法人财产关系不明确、法人治理不规范、法人治理结构不完善等问题；“着力强化内控管理”的建议，其落脚点在“规范”，针对的是内控制度不健全、执行落实不到位、不相容岗位未分离等问题；“着力加强应收款项回收”的建议，其落脚点在“风险”，针对的是职工借款长期挂账和销售货款长回收迟滞，容易产生呆死坏账的问题；“着力提高资产运行效率”的建议，其落脚点在“风险”，针对的是闲置资产、无效资产、不良资产等问题；“着力加强工程项目审计监督” 的建议，其落脚点在“效益”，针对的是超标准建设、超计划投资、超额结算工程款等问题。这样就使审计发现的问题与审计建议相互呼应、有机统一。

　　边组建、边探索、边总结、边创新的潞安审计中心2018年共完成审计项目92项，通过扣减为集团公司挽回直接经济损失1741万元，发现问题1233条，提出整改建议951条。这一串以前想都不敢想的数据，折射出潞安审计的速度、效率和质量。

一如既往的很拼

　　潞安审计人这一年很拼。连轴转，项目一个接着一个，审计项目数量、发现问题、提出整改建议翻了好几倍。强度大，最多时候翻阅的凭证、合同、账本、会议纪要、工程图纸、决算书等相关资料一千多份，堆的像小山一样，一个项目下来大家都是颈椎酸痛、眼睛涩痛。

　　不忘专业素质、精神建设。通过支部建设带动队伍建设，将党性与职业道德教育融为一体，把“八不准”审计工作纪律作为审计人员的底线，每次审计进场会都要强调工作纪律，并且在审计单位并将审计“八不准”纪律进行公示，自觉接受被审计单位的广大干部职工的监督。坚持文明审计、和谐审计，在审计过程中，耐心细致地讲解错在哪儿、为什么错、有什么危害、然后对症下药提出建议，取得被审计单位更多支持与信任。正如华亿五一煤矿财务总监庞志芳所说：“我们早盼着你们来了，你们来一次我们的管理就能提高一个台阶。”

　　不待扬鞭自奋踢，翻开张国印副主任的笔记本，清晰地看到了潞安审计人2018年的工作轨迹。从杨絮飞舞的春天到寒风刺骨的冬天，大家都是马不停蹄地开展审计项目，足迹遍布潞安本部的厂矿，沁源、临汾、晋中、宁武等地山沟里的整合矿，北京、深圳、上海、日照、张家港、太原等“高大上”地区的投资公司贸易公司和驻外办事处（酒店）。

　　在这一串串足迹里，有很多鲜为人知的故事。在一般人看来，从长治这个五线地方去北京、上海、深圳这些一线城市是一件非常惬意的事情，但是对于审计人来说并不一定如此。

　　2018年7月底审计中心开展对北京、上海、太原等地的投资贸易公司、驻外办事处（酒店）开展财务收支审计，审计中心迅速行动，抽调精兵强将组成3个审计组，同时北上南下。8月流火，北京、上海、深圳持续高温不下。去上海投资公司的审计组，周末去投资公司租住的写字楼加班，因为夏天限电的原因，写字楼中央空调不开，室内的温度在45度以上，审计组工作人员不一会儿都中暑了。可即使中暑、发烧、腹泻，也要加班加点坚持完成工作。8月份台风“云雀”侵袭东南沿海，王艳霞部长戏谑地说道，“这次出来，受到了台风的欢迎，从上海到张家港再到深圳台风是一路相随。”回来之后有人问杜旭晨张家港美不美，小杜眨巴着眼睛说：“据说这个城市很忙，这次时间紧任务重，每天是工作、吃饭、休息三点一线的生活，除了去车站就没出去过。”

　　正因为有了这一样一群只争朝夕、勇往直前的审计人，才有了这一系列亮眼的成绩单。2018年12月13日，福建龙岩煤炭行业内部审计工作座谈会上传来喜讯，潞安审计中心荣获“全国煤炭企业内部审计先进单位”称号，同时11名同志获得“全国煤炭系统内部审计先进个人称号”；12月26日，潞安集团审计中心组队参加审计厅组织的内部审计法规知识竞赛活动中，在全省五十支代表队中脱颖而出，以总分排名第三的成绩荣获优秀奖，杜旭晨个人勇夺笔试第三名的荣誉。

　　延续光荣、承载梦想。新的一年，潞安审计人将以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信，全力以赴打通审计全覆盖的“最后一公里”。

（文 韩健 成传熙）

责任编辑：崔婷婷